Документы при экспорте удобрения

Какие документы нужны для экспорта удобрений из РФ

Для отгрузки на экспорт любого товара, произведенного или выпущенного ранее в свободное обращение на территории РФ, стандартными и обязательными документами являются внешнеторговый Контракт, паспорт сделки (если общая сумма сделки превышает 50000$).
Также понадобится спецификация к Контракту, содержащая достаточную информацию о товаре, его количестве, стоимости, а так же основные условия поставки.

Для оформления экспортной таможенной декларации в таможенный орган предоставляются товаросопроводительные и отгрузочные документы: инвойс и упаковочный лист, погрузочные документы – в зависимости от выбранного вида транспорта, техническая документация на груз.

Для оформления документов на ввоз/вывоз органических или минеральных удобрений необходимо предоставить техническую документацию и сертификат качества товара, содержащие надлежащим образом подтвержденные сведения о качественном и количественном составе продукции, технические и химические свойства, информацию о назначении товара.

Для минеральных удобрений предусмотрено обязательное оформление Декларации о соответствии – оформляется на основании заключения специально аккредитованной лаборатории по результатам испытаний предоставленных образцов.

Для реализации органических удобрений на территории РФ обязательная сертификация не предусмотрена, но предусмотрено оформление добровольного сертификата в системе ГОСТ Р по той же схеме.
Для экспорта органических удобрений необходимо получить заключение органов ветеринарного либо фитосанитарного контроля о безопасности товара.

Для перевозки опасных грузов необходимо оформление сертификата безопасности (MSDS), который предоставляется в транспортную компанию вместе с заявкой на транспортировку груза. Сертификат MSDS содержит полный перечень физико-химических характеристик, определяющих опасные свойства перевозимого груза, нормы и требования, предъявляемые к упаковке, транспортировке и хранению, порядок обеспечения защиты людей и окружающей среды, требования к маркировке, список мероприятий по утилизации, дезактивации.

Перечень дополнительных документов, необходимых для отправки удобрений на экспорт, рекомендуется согласовать и дополнить в соответствии с требованиями страны-импортера.

Источник

Документы для экспорта товаров

Решение таможенных органов о выпуске декларации на товары напрямую зависит от предоставляемого в таможенный орган пакета документов и правильности заполнения декларации на товары. Важно, чтобы документы, предоставляемые при таможенном оформлении, были грамотно оформлены. Именно поэтому важно знать, какие из документов требуется предоставить при экспорте товаров.

Список документов, необходимых для оформления экспорта:

Контракт и спецификация – являются основными документами, в которых содержится информация о количестве, стоимости товаров, условиях оплаты и поставки, сопроводительных документах, упаковке и ответственности сторон.
Паспорт сделки (УНК) – необходим в случае, если сумма контракта превышает 6 000 000 рублей. Срок оформления паспорта сделки не должен превышать 15 рабочих дней с момента подписания контракта или поступления оплаты по нему, в зависимости от условий поставки.
Счет-фактура или инвойс – документ, содержащий реквизиты продавца и покупателя, номер контракта, ценовые характеристики товара и условия поставки. Важно, чтобы все данные совпадали с условиями, прописанными в контракте и спецификации.
Транспортный документ, содержащий данные о грузоотправителе, грузополучателе, количестве и наименовании товара, количестве мест и весе товара, а также условиях поставки, определенных в соответствии с ИНКОТЕРМС-2010. Данные, указанные в транспортных документах принимаются к сведению при таможенном оформлении товара. В зависимости от способа перевозки различают следующие документы:

Товарно–транспортная накладная или CMR используются при перевозке товара автомобильным транспортом;
Коносамент оформляется при морских грузоперевозках, он также подтверждает право собственности на отгружаемый товар;
Железнодорожная накладная используется при перемещении товара по железнодорожным путям и удостоверяет факт заключения договора перевозки, его содержание и надлежащее исполнение;
Авианакладная оформляется при воздушной транспортировке товаров. В отличие от CMR, ж/д накладной и коносамента, авианакладная не является товаросопроводительным или передаточным документом.

Документы, подтверждающие соблюдение мер нетарифного регулирования:

Ветеринарный сертификат;
Фитосанитарный сертификат;
Разрешение на вывоз товара от правообладателя товарного знака, при его наличии на товаре;
Заключение независимой идентификационной экспертизы экспортного контроля;
Лицензия ФСТЭК (оформляется при вывозе продукции, включенной в списки контролируемых товаров, утвержденные Указами Президента РФ)
Иные лицензии (например, для вывоза металлолома, спиртосодержащей продукции, товаров военного назначения).
Упаковочный лист – товаросопроводительный документ, содержащий данные о грузоотправителе, грузополучателе, наименовании и количестве товара, весе нетто и брутто, количестве грузовых мест и виде упаковки.

Платежные поручения:

об уплате экспортной пошлины и таможенных сборов (при необходимости).
на оплату товара, исходя из условий контракта.

Техническая документация, подробное описание товара, паспорт качества, в зависимости от вида товара – данные документы необходимы для достоверного определения кода по ТН ВЭД ЕАЭС и декларировании товаров.

Вышеперечисленный перечень документов является ориентировочным. Таможенное законодательство постоянно обновляется. При отсутствии опыта в оформлении товаров на экспорт, необходимо обратиться к таможенному представителю, декларанту.

Источник

НДС при экспорте в 2021 году

Возмещение НДС при экспорте товаров — это стандартный алгоритм налогового вычета, практически полностью переведенный в электронную форму. Налогоплательщикам не нужно сдавать бумажные копии документов, достаточно предоставить электронные декларации и реестры. От применения нулевой ставки разрешено отказаться.

НДС при вывозе товаров из России

Особенностям налога на добавленную стоимость при вывозе продукции посвящены п. 2 ст. 151, п. 1 ст. 164, п. 1 ст. 165, п. 9 ст. 167 Налогового кодекса России. Экспортные товары и материалы не продаются российским потребителям, поэтому государство возвращает ранее уплаченный производителем налог. В качестве синонимов используются термины «налог не уплачивается» и «ставка 0%». Все первичные документы, подтверждающие экспорт товаров, которые следует предоставлять в налоговую, указаны в договоре о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (приложение № 18) и в статье 165 Налогового кодекса РФ. Подтверждающие документы налогоплательщики и агенты предоставляют в электронном формате, обоснованность положений закреплена в приказе ФНС от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427.

Налоговый учет и отчетность по НДС при экспорте

В налоговом учете операции по вывозу товаров фиксируются отдельно от остальных, используются специальные регистры. Организации обязаны вести раздельный учет НДС при экспорте и внутренней реализации товаров, работ и услуг. Он заключается в использовании субсчетов и отдельных ведомостей и журналов. В налоговой декларации заполняются разделы 4-6:

если нулевая ставка подтверждена, то оформляется лист 4 декларации;
если не подтверждена — лист 6 декларации;
лист 5 используется редко.

В бланке декларации выделено больше видов экспортных операций, чем в НК РФ, — по каждому из них предусмотрен индивидуальный регистр учета.

Особенности для стран ЕАЭС

Иначе подтверждается 0 ставка НДС при экспорте в Казахстан, Белоруссию и Армению. Расчеты по таким операциям учитывайте отдельно. Возможно, в будущем налогообложение станет проще за счет электронного взаимодействия налоговых и таможенных органов государств ЕАЭС, и список документов на подтверждение 0 ставки НДС при экспорте в 2021 году сократится. А пока необходимо спрашивать заявление об уплате НДС от покупателей. При его отсутствии применить нулевую ставку невозможно.

Ставка налога для экспортеров

Налоговая ставка при вывозе товаров из России составляет 0% (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Иначе говоря, экспортеры не освобождены от налога на добавленную стоимость: они являются его плательщиками, должны сдавать декларации, вправе претендовать на вычет входящих сумм. Чтобы воспользоваться преференциями, следует подтвердить экспортные операции. Подтверждать их необходимо документами, предусмотренными статьей 165 НК РФ.

Вот основные документы для подтверждения 0 ставки при экспорте в 2021 году:

оригинал или копия внешнеторгового контракта;
таможенная декларация;
копии транспортных и товаросопроводительных справок.

Кроме того, нулевая ставка распространяется на таможенные режимы, перечисленные в п. 2 ст. 151 НК РФ:

экспорт;
таможенный склад для вывоза;
свободная таможенная зона;
реэкспорт;
вывоз припасов.

Право на отказ

С 2018 года обложение налогом на добавленную стоимость при экспорте по 0% стало не обязанностью, а правом плательщиков. Они получили возможность официально не применять льготу на экспортируемые товары. Отказ возможен по всем экспортным сделкам в комплексе при условии подачи в налоговую службу заявления в срок не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик планирует рассчитываться по НДС по обычным правилам.

Общий срок отказа — не менее чем на год. Плательщикам это необходимо, если они хотят принимать налог к вычету, выставленный по ставкам 20% или 10% теми поставщиками, которые, имея право на нулевую ставку, не хотят ее подтверждать, выделяя в результате в счетах-фактурах обычный налог. Для применения этой льготы фирме придется собирать документы для подтверждения 0 ставки при экспорте и предоставлять их в ФНС.

В прошлые периоды налоговики обращали пристальное внимание на тех, кто регулярно «забывает» собрать нужные документы. Организации хитрили, старались купить документы по НДС, проводили часть экспортных операций по обычной ставке 10% или 20% (18% до 2020 г.), но что-то оформляли под 0%. Теперь прибегать к таким сложностям не нужно.

Налоговая база НДС при вывозе товаров

Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров на вывоз из РФ определяется как стоимость товаров по условиям заключенных договоров ( п. 1 ст. 154 НК РФ).

Обратите внимание, что налоговую базу следует определять исключительно в российских рублях. Если договор заключен в иностранной валюте, то произведите пересчет по официальному курсу рубля Центробанка России на дату отгрузки товара.

А вот момент определения налоговой базы по экспортной операции напрямую зависит от того, когда вы собрали пакет документов. Отметим, что при вывозе товаров в ЕАЭС определение налоговой базы проводится в следующем порядке:

Если документы и подтверждения подготовлены в течение 180 дней с момента определения товара под таможенную процедуру экспорта, то налоговую базу определите последним днем отчетного квартала, в котором были собраны документы, и включите сведения в декларацию.
Если документы и подтверждения были собраны после 180 дней, то налоговую базу определите на момент отгрузки.

Для сделок с компаньонами в ЕАЭС учитывайте, что действует срок подтверждения 0 ставки НДС при экспорте, — 180 дней с момента осуществления отгрузки. Это влияет на определение базы налогообложения. НДС по ставке 0% с аванса начислять и уплачивать не требуется, по общим правилам.

Возмещение, возврат или вычет НДС при экспорте

В интернете часто встречаются все три термина, означающие уменьшение или освобождение от налоговых платежей, и их легко спутать:

вычет относится к вычислению суммы налога (ст. 171), определяется самим предприятием при подаче декларации;
возмещение или возврат НДС при экспорте из России — общее понятие для зачета и возврата (ст. 176), вопрос о нем решает ФНС на основании поданных документов: деклараций и заявлений.

Уплата налогов зачастую приводит к ситуации, кода из-за вычетов сумма налога станет отрицательной. Дальнейшие действия по возмещению налога:

Предприятие подает декларацию и заявление о зачете или возврате НДС. Зачет по декларации — сумма идет на штрафы, недоимки или будущие платежи; если по документам возврат — сумма перечисляется на банковский счет.
Налоговая проверяет сведения в отчетных декларациях в течение трех месяцев, как предусматривает 88 статья НК РФ о ставке 0 процентов НДС при экспорте. Налоговики уполномочены запросить дополнительные документы, например, копии счетов-фактур, книгу продаж или уточняющие декларации.
Затем она в течение семи дней принимает решение о полном, частичном возмещении или отказе в нем. Форма возмещения — зачет или возврат — определяется либо ФНС для покрытия недоимок в бюджет, либо согласно заявлению.
Федеральная инспекция отправляет платежные документы в Казначейство на следующий день после принятия решения о возврате. Деньги перечисляются Казначейством в течение пяти дней.

Пошаговая инструкция подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте

При экспорте в Белоруссию, Казахстан, Армению нулевой НДС подтверждается:

Договором, по которому покупатель из страны ЕАЭС импортирует продукцию.
Заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от покупателя.
Транспортными или товаросопроводительными документами (рекомендована товарно-транспортная накладная ТТН).

Как подтвердить 0 ставку НДС при экспорте в другие государства — направить в ИФНС:

Договор или другие документы по сделке, если договора нет (например, оферту и акцепт).
Копию таможенной декларации или электронный реестр (по каждому виду операций предоставляется отдельный реестр).
Копии транспортных или товаросопроводительных документов с отметками таможни или их электронный реестр.

Остальные документы (банковские выписки, счета-фактуры) не обязательно прикладывать к декларации, но стоит хранить на случай, если налоговая инспекция потребует подтвердить информацию, указанную в декларации.

Если налогоплательщик не предоставил документы на подтверждение нулевой ставки налога, то необходимо начислить НДС по общим основаниям, и все расчеты раскрыть в декларации. Например, по ставке 10% или 20%.

Пример НДС при экспорте в ЕАЭС

Разберем конкретный пример экспорта в Казахстан:

Российское ООО «Весна» приобрело товары на сумму 2 400 000 руб., включая НДС 20% — 400 000 руб. НДС к вычету при покупке продукции не принимался.

Эти товары ООО «Весна» перепродает по договору экспорта в Казахстан. Поставка иностранному контрагенту выполняется на условиях предоплаты, сумма сделки — 2 850 000 руб. Нулевая ставка по НДС при экспорте компания подтвердила в срок. В учете это отражено следующим образом:

Отражено поступление основной партии товарной продукции для последующей перепродажи в Казахстан

В учете отражен входящий налог с покупки товаров

Отражено поступление 100% предоплаты от казахстанского партнера

В учете отражена выручка по сделке

Произведена отгрузка товарной продукции на экспорт иностранному покупателю

Списана себестоимость товаров, реализованных иностранному покупателю

Налог на добавленную стоимость по товарам, приобретенным для вывоза, принят к вычету

Обратите внимание, что принять к вычету НДС в этой ситуации следует только после того, как осуществлен вывоз продукции в Казахстан, и нулевая ставка налога подтверждена документально.

Источник